DRE: o que cada linha da DRE soma
Para o Franqueado e o Gerente Financeiro. Use para saber de onde vem o valor de cada linha da DRE e o que os selos ao lado dos nomes querem dizer. Acesso e visão geral: como funcionam a DRE, o DFC e o Caixa Diário.
Travou? Vá direto:
- Ler: a cadeia, da Receita Bruta ao Lucro Líquido · os selos ao lado do nome
- Deu problema: Royalties ou Impostos não são o que paguei · o selo 0% aparece · falta uma linha · os selos não aparecem
Antes de começar
- Este guia explica a tabela; não tem passos. Para abrir a DRE, escolher loja, período e regime, vá a como ler a DRE do mês.
- Os valores de custo e dedução entram negativos. A tabela soma tudo; o sinal já diz o sentido.
A cadeia, da Receita Bruta ao Lucro Líquido
Cada subtotal soma a linha anterior com o que vem logo abaixo dela. Os subtotais ficam em negrito.
| Linha | O que soma |
|---|---|
| Receita Bruta | A venda do PDV mais os canais de venda lançados à mão. Sem venda do PDV no mês, vale o relatório importado. |
| (+) Outras Receitas Operacionais | Só aparece quando há valor ou lançamento classificado nela. Fica entre a Receita Bruta e as deduções. |
| (-) Deduções sobre Vendas | As linhas abaixo: Taxas de Cartão / PIX / Voucher, Comissões de Delivery, Impostos sobre Faturamento, Royalties + Fundo de Publicidade e, quando existe, Outras Deduções sobre Vendas. |
| (=) Receita Líquida | Receita Bruta, mais Outras Receitas Operacionais, mais as deduções. |
| (-) CMV (Pagamento aos Fornecedores) | O que saiu do extrato para fornecedores de mercadoria. Pela fonte padrão, é o valor pago, não o consumido. |
| (=) Lucro Bruto (Margem de Contribuição) | Receita Líquida mais o CMV. |
| (-) Despesas | As cinco linhas abaixo: Custos com Pessoal, Custos com Ocupação, Custos Fixos e Operacionais, Outros (Despesas Eventuais) e Custos Administrativos (Gestão). Cada uma soma os lançamentos classificados nela. |
| (=) Resultado Operacional (EBITDA) | Lucro Bruto mais as Despesas. |
| (-) IRPJ/CSLL | Os lançamentos classificados nesta linha. Não é estimativa. |
| (=) Lucro Líquido | EBITDA mais a linha IRPJ/CSLL. |
| Fora do Resultado (investimento / financiamento / sem tipo) | Fica fora da cadeia. Recebe investimento e financiamento, lançamento sem categoria, transferência entre bancos da própria empresa e receita já postada no extrato. Valor sem categoria: veja a DRE do mês. |
O que a classificação automática não reconhece como pessoal, ocupação, administrativo ou fixo cai em Outros (Despesas Eventuais), marcado para revisão.
Taxas, Comissões, Impostos e Royalties vêm de outras telas. As taxas somam a taxa cadastrada de cada forma de pagamento sobre o valor vendido nela: veja as formas de pagamento. Impostos e Royalties usam, por padrão, a estimativa sobre a Receita Bruta em Competência e o extrato em Caixa. Os percentuais da estimativa vêm de royalties, impostos e turnos.
Os selos ao lado do nome
Alguns nomes de linha trazem um selo. Ele diz de onde vem o número, e clicar nele abre o painel para trocar a origem. Os selos de origem aparecem só no DRE Detalhado: em DRE Grupo e Multi-Loja ficam ocultos.
| Linha | Selo | Opções do painel |
|---|---|---|
| Royalties e Impostos | Est ou Ext | Estimativa (o padrão em Competência) ou Extrato bancário / Pagamento realizado (o padrão em Caixa). A escolha vale separada para cada regime. |
| Receita Bruta | Aut, PDV, Imp ou Soma | Automático (o padrão), ERP / PDV, Importado ou a soma das duas fontes. Também aceita valor manual por mês. |
| CMV | For, Imp, NFe ou Est | Pagamento a fornecedores (o padrão), importado, notas fiscais ou variação de estoque. Aqui, Est é estoque, não estimativa. |
| Comissões de Delivery | Aut, Est, Man ou iFo | Automático, estimativa (taxa vezes delivery), manual ou dado real do fornecedor (iFood). |
| Custos com Pessoal | Fon ou Fol | Só aparece se a loja tem folha importada. Fol: a folha importada vale nos meses em que existe. Fon: o banco segue valendo, e o selo convida a escolher. |
O fechamento de caixa não entra na Receita Bruta; a receita adicional lançada nele vai para (+) Outras Receitas Operacionais. No modo Soma, a linha junta o PDV e toda a receita importada. A mesma venda no PDV e no relatório importado conta duas vezes. No Soma, a receita também perde a divisão por turno e por meio de pagamento.
No CMV e na Receita Bruta, o mês sem dado na fonte escolhida usa a fonte padrão, para o valor não sumir nem subir sem motivo. A troca de origem vale para a loja em vista; ao salvar, dá para aplicar às demais lojas marcadas.
Um selo âmbar 0% nas linhas de taxas e de comissão avisa que há volume sem dedução, porque a taxa 0% ainda não foi confirmada. Ele não muda o valor da linha. Clique nele para abrir as Formas de pagamento da loja, já em Apenas pendentes.
O que ainda não faz
- Em DRE Grupo e Multi-Loja não dá para trocar fonte, defasagem nem classificação.
- O painel de origem não edita os percentuais da estimativa: eles se editam na configuração da loja.
Quando não funcionar
Royalties ou Impostos não são o que paguei
Com o selo Est, a linha é estimativa sobre a Receita Bruta, não o pagamento. Em Competência é o padrão; em Caixa, o padrão é o extrato, nas lojas sem escolha salva; a loja que já tinha uma escolha antiga mantém essa escolha. Clique no selo e escolha Extrato bancário / Pagamento realizado para ver o que saiu do banco. Para mudar os percentuais da estimativa, use a configuração da loja.
Aparece o selo 0% ou a taxa vem em traço
A forma de pagamento está pendente com taxa 0%: nenhuma taxa é descontada dela, e o resultado da loja aparece melhor do que é. Confirme em Confirmar pendentes.
Falta uma linha na tabela
Outras Deduções sobre Vendas e Outras Receitas Operacionais só aparecem quando há valor em algum mês, ou ao menos um tipo de lançamento classificado nelas. Sem isso, a linha não existe.
Os selos não aparecem
Eles existem só no DRE Detalhado, com uma loja marcada. Volte a uma loja para ver e trocar as origens.
Próximo passo: compare lojas e o orçado com o realizado.
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